自2024年12月15日起，在中國境內參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可以參加個人養(yǎng)老金制度。那么，個人養(yǎng)老金究竟是什么?怎么參加?繳費時又該如何享受稅前扣除?下面就一起來了解吧～

　　個人養(yǎng)老金是什么?

　　個人養(yǎng)老金，是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能的制度。

　　個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，實行完全積累，按照國家有關規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

　　如何開戶和繳費?

　　參加人可以通過國家社會保險公共服務平臺、電子社保卡、掌上12333APP等全國統(tǒng)一線上服務入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金賬戶，并在商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶。

　　參加人每年可以兩次變更個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行。

　　個人養(yǎng)老金稅前扣除優(yōu)惠怎么享受?

　　個人繳費享受稅前扣除優(yōu)惠時，以個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)：

　　取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳個人所得稅勞務報酬所得的，其繳費可以選擇在當年預扣預繳或次年匯算清繳時在限額標準內據(jù)實扣除。

　　選擇在當年預扣預繳的，應及時將相關憑證提供給扣繳單位。扣繳單位應按照本公告有關要求，為納稅人辦理稅前扣除有關事項。

　　取得其他勞務報酬、稿酬、特許權使用費等所得或經(jīng)營所得的，其繳費在次年匯算清繳時在限額標準內據(jù)實扣除。

　　個人按規(guī)定領取個人養(yǎng)老金時，由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機構代扣代繳其應繳的個人所得稅。

　　個人養(yǎng)老金有哪些個稅優(yōu)惠?

　　自2024年1月1日起

　　在繳費環(huán)節(jié)

　　個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除;

　　在投資環(huán)節(jié)

　　對計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;

　　在領取環(huán)節(jié)

　　個人領取的個人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

　　領取條件和辦法

　　01、除達到領取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居等領取條件外，參加人患重大疾病、領取失業(yè)保險金達到一定條件或者正在領取最低生活保障金的，可以申請?zhí)崆邦I取個人養(yǎng)老金，具體辦法另行制定。強化個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺與相關信息平臺的信息共享，為符合條件的參加人提前領取提供方便。

　　02、參加人達到個人養(yǎng)老金領取條件，可以通過各級社會保險經(jīng)辦機構、全國統(tǒng)一線上服務入口和個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行提出申請，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構核實后，由開戶銀行將個人養(yǎng)老金發(fā)放至本人社保卡銀行賬戶。

　　03、參加人可以選擇按月、分次或者一次性領取個人養(yǎng)老金。參加人提出變更領取方式，商業(yè)銀行應當受理。

　　政策依據(jù)

　　《財政部 稅務總局關于在全國范圍實施個人養(yǎng)老金個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2024年第21號)

　　《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務總局 金融監(jiān)管總局 中國證監(jiān)會關于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知》(人社部發(fā)〔2024〕87號)

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